הגדרה כללית
קרן נאמנות היא מכשיר פיננסי המאפשר למשקיעים להשקיע בתיק ניירות ערך, אותו מנהל בית השקעות.
ההשקעה בקרן נאמנות מתבצעת באמצעות רכישת יחידות השתתפות, המקנות למשקיע זכות להשתתף בנכסי הקרן וברווחיה.
מיסוי ההשקעה בקרנות נאמנות
קרנות הנאמנות נחלקות לשני סוגים, בעלי מנגנון שונה לתשלום מס רווחי הון – קרן נאמנות חייבת וקרן נאמנות פטורה.
קרן נאמנות חייבת
קרן נאמנות חייבת משלמת את כל מס רווח ההון בעצמה בעת ביצוע פעולות קנייה / מכירה בניירות ערך, והמשקיע בקרן הנאמנות אינו משלם מס רווחי הון בעצמו.
קרן נאמנות פטורה
קרן נאמנות פטורה אינה משלמת מס רווחי הון בעת ביצוע פעולות קנייה / מכירה בניירות ערך, ואילו המשקיע בקרן הנאמנות חייב במס רווחי הון בעת מכירת יחידות השתתפות בקרן.
השקעה בקרן נאמנות פטורה מאפשרת למשקיע דחייה של תשלומי מס רווח הון.
:שוק ההון