הגדרה כללית
הרקע לרפורמת המוצרים
עד שנת 2008, אופיין תחום החיסכון ארוך הטווח בשני מסלולי חיסכון אפשריים: מסלול הוני, שבו סכומי החיסכון ניתנים למשיכה באופן חד פעמי ומסלול קצבתי, שבו התשלום מבוצע בתשלומים חודשיים.
קרנות הפנסיה כללו מסלולים קצבתיים של חיסכון וביטוח. קופות הגמל כללו מסלולים הוניים של חיסכון ואילו בביטוח חיים עמדה למבוטח זכות הבחירה בין המסלול ההוני למסלול הקצבתי או שילוב ביניהם.
רפורמת המוצרים שבוצעה בשנת 2008 הייתה חלק מתהליך שבו עודדה המדינה את החיסכון ארוך הטווח במסלול הקצבתי והחמירה את המגבלות שהוטלו על חיסכון ארוך טווח במסלול ההוני.
עיקרי רפורמת המוצרים
"רפורמת המוצרים" הפכה את כל קופות הגמל ההוניות לקצבתיות, כך שכל הפקדה לקופת גמל, החל מה-1 בינואר 2008 הפכה למעשה להפקדה לקופת גמל לקצבה, כאשר קופות הגמל לקצבה נחלקו לשני סוגים:
1. קופת גמל משלמת לקצבה – קופת גמל לקצבה שניתן למשוך ממנה כספים במישרין, כקצבה או כהיוון קצבה (משיכה בסכום חד פעמי), בכפוף למשיכת קצבה בסכום מינימלי.
2. קופת גמל לא משלמת לקצבה – קופת גמל לקצבה שלא ניתן למשוך ממנה כספים במישרין (למעט כספים ממרכיב הפיצויים), אלא באמצעות העברתם לקופה משלמת.
רפורמת המוצרים לא חלה על קופות גמל לתגמולים וקופות גמל אישיות לפיצויים שפעלו עד ליום 31 בדצמבר 2007 ואלו המשיכו לפעול כקופת גמל הוניות לגבי הכספים שנצברו בהן עד למועד זה.
בנוסף, לאחר רפורמת המוצרים לא ניתן עוד להקים קופות גמל מרכזיות לפיצויים ולא ניתן להפקיד כספים בקופות אלה, אולם ניתן לנייד כספים מקופה מרכזית לפיצויים אחת לקופה מרכזית לפיצויים אחרת או למשוך כספים בכפוף להוראות הדין.
תיקון 13
בחודש דצמבר 2015 פורסם (קופות גמל) (תיקון מס' 13), התשע"ה-2015, במסגרתו בוטלה, בין היתר, ההבחנה בין קופה משלמת לקופה לא משלמת ונקבעה אפשרות למשיכה במישרין של כספים מקופת גמל לא משלמת וזאת באמצעות שילוב של אנונה ובתוספת כיסוי ביטוחי לאריכות ימים שירכש מחברת ביטוח.
זאת בשונה מן המצב שהיה נהוג עד אז לפיו על מנת לבצע משיכה של כספים המיועדים לקיצבה, מקופת גמל לחיסכון (קופת גמל לא משלמת לקצבה) יש להעביר את הכספים לקופת גמל לקצבה (קופת גמל משלמת לקצבה).
קופת גמל להשקעה
בחודש מרס 2016 אישרה הממשלה לקדם את חקיקתו של תזכיר תיקון לחוק קופות גמל שעניינו, הקמת מוצר חיסכון
נוסף, שייקרא "קופת גמל להשקעה", שתכליתו לאפשר אפיק חיסכון הוני לכספי פרט, במסגרתו ייכלל תמריץ למשיכת
הכספים שיצברו בו כקצבה בתקופת הפרישה.
בהתאם לתיקון המוצע, קופת הגמל להשקעה מאפשרת הפקדות של עד 70,000 ש"ח בשנה ולמשוך כספים שיופקדו בה בכל עת, ללא הטבות מס בהפקדה, תוך תשלום מס רווחי הון בלבד.
בנוסף, כספים שיופקדו בקופת גמל להשקעה וימשכו כקצבה בתקופת הפרישה יהיו פטורים ממס רווחי הון וממס הכנסה.
השלכות רפורמת המוצרים
רפורמת המוצרים הקנתה יתרון לגופים מוסדיים המנהלים קופות גמל לקצבה ביחס לגופים מוסדיים המנהלים קופות גמל לחיסכון בכל הקשור לכספים שנצברו החל מיום 1 בינואר 2008.
בעקבות רפורמת המוצרים, חברה מנהלת של קופות גמל לקצבה, יכלה לשמר את הלקוח גם לאחר פרישה ולקלוט לקוחות שהגיעו לגיל פרישה בקופות גמל לחיסכון.
תיקון מס' 13 לחוק קופות גמל, צימצם את יתרון זה, בכך שאיפשר משיכה במישרין של כספים מקופת גמל לא משלמת כאמור.
:פנסיה